Heures supplémentaires (et heures complémentaires à temps partiel, RTT rachetées) : exonérées d’impôt sur le revenu jusqu’à 7 500 € nets imposables par an (revenus 2025 et 2026), salariés du privé comme agents publics ; au-delà, le surplus est imposé avec les salaires (exemple SP : 10 000 € brut ≈ 8 100 € net → 600 € imposables) ; montants pré-remplis (ligne « heures supplémentaires exonérées » à compléter sinon) ; plusieurs employeurs : déclarer soi-même le dépassement
Contrôlez sur votre déclaration pré-remplie la ligne « heures supplémentaires exonérées » (net imposable de l’année, plafond 7 500 €) et ajoutez le surplus aux salaires si vous cumulez plusieurs employeurs.
Question de déclaration annuelle : à vérifier au printemps.
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Comprendre mes droits et le pourquoi
Vos droits
- Exonération jusqu’à 7 500 € nets imposables/an (2025, 2026), privé et public.
- Inclut heures complémentaires (temps partiel) et RTT rachetées.
- Au-delà : imposé avec les salaires ; pré-rempli, sinon ligne dédiée ; plusieurs employeurs : déclarer le surplus.
Jusqu’à 7 500 € d’heures sup par an, le fisc ne prend rien.
Conditions & exceptions
- 7 500 €.
- Déclaration.
Pièces à réunir
- Bulletins de salaire (cumul annuel des heures sup)
- Déclaration pré-remplie
Erreurs à éviter
- Ne pas déclarer les heures sup (elles restent à déclarer, même exonérées).
- Oublier les heures complémentaires du temps partiel.
- Ignorer le cumul entre employeurs.
Organismes
- Service des impôts des particuliers — Déclaration, réclamation, délais de paiement, remise gracieuse
Sources officielles
- Service-Public — Impôt sur le revenu - Les heures supplémentaires sont-elles imposées ? (service-public.fr)
Fiche v1, vérifiée le 2026-09-17 (relecture éditoriale en cours) · confiance 2/3 · juridiction FR. Signaler une erreur : contact.
Historique
- 2026-09-17 — v1 : Création à partir des sources listées (Service-Public).
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Recevoir la prochaine étape et un rappel par e-mail (facultatif)
Situations liées
- Déclaration de revenus en retard, oubliée ou fausse : que faire et combien ça coûte ?
Déclarez maintenant, même en retard, depuis votre espace particulier sur impots.gouv.fr : la majoration reste de 10 % tant que l'administration ne vous a pas mis en demeure ; elle passe à 20 % si vous déposez dans les 30 jours suivant la mise en demeure et à 40 % au-delà, avec en plus 0,20 % d'intérêts par mois de retard. Une erreur ou un oubli se corrige en ligne pendant la période de correction, puis par réclamation.
Agir aujourd’hui
- Heures supplémentaires non payées : majoration de 25 % et 50 %, preuves, réclamation, prud’hommes
Reconstituez semaine par semaine vos heures réelles avec tout élément (pointage, mails envoyés tard, plannings, badges, témoignages) : le salarié peut apporter tout élément et l’employeur doit fournir ses propres décomptes. Envoyez ensuite une réclamation écrite chiffrée.
Agir cette semaine
- Revenu exceptionnel (part imposable d’une indemnité de licenciement ou de rupture, prime de départ volontaire, indemnité de départ ou de mise à la retraite, prime de mobilité — quel que soit le montant ; ou tout revenu non récurrent dépassant la moyenne des 3 dernières années : rachat de trimestres remboursé, gratification, pas-de-porte, versement forfaitaire unique, indemnités de préavis ou de congés) : demander le système du quotient — le quart du revenu est ajouté au revenu ordinaire et le supplément d’impôt multiplié par 4, pour éviter le saut de tranche ; à indiquer dans la déclaration (ligne dédiée) avec le détail sur papier libre
L’année où vous percevez une indemnité de licenciement, une prime de départ ou une indemnité de retraite imposable, cochez le système du quotient dans votre déclaration et détaillez la somme : l’impôt sera lissé.
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